Оборудование, взятое в лизинг, было выкуплено по остаточной стоимости: нужно ли сдавать корректировочную декларацию по налогу на прибыль?
Добрый вечер, уважаемые эксперты!
Обществом в 2020 г. после завершения договора лизинга было выкуплено лизинговое оборудование по остаточной стоимости (транспортное средство) - за 20 тр. После выкупа данный автомобиль не амортизировался в НУ.
В 2022 году данный автомобиль был продан. Выручка от продажи была учтена в составе выручки от реализации по строке 014 приложения № 1 к листу 02.
Получили требование от Налогового органа о предоставлении пояснений - просят сдать корректировку с отражением операций по реализации амортизируемого имущества в Приложении N 3 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций за 2022 год со ссылкой на п. 3 ст.268 НК РФ.
Могу ли я дать пояснение с приложением расшифровок или я действительно совершила ошибку при формировании декларации и теперь должна сдать корректировку с отражением операций в Приложении №3?
Заранее спасибо за помощь!
Обществом в 2020 г. после завершения договора лизинга было выкуплено лизинговое оборудование по остаточной стоимости (транспортное средство) - за 20 тр. После выкупа данный автомобиль не амортизировался в НУ.
В 2022 году данный автомобиль был продан. Выручка от продажи была учтена в составе выручки от реализации по строке 014 приложения № 1 к листу 02.
Получили требование от Налогового органа о предоставлении пояснений - просят сдать корректировку с отражением операций по реализации амортизируемого имущества в Приложении N 3 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций за 2022 год со ссылкой на п. 3 ст.268 НК РФ.
Могу ли я дать пояснение с приложением расшифровок или я действительно совершила ошибку при формировании декларации и теперь должна сдать корректировку с отражением операций в Приложении №3?
Заранее спасибо за помощь!
Comments
-
BuhLN, добрый день!Цитата: Получили требование от Налогового органа о предоставлении пояснений - просят сдать корректировку с отражением операций по реализации амортизируемого имущества в Приложении N 3 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций за 2022 год со ссылкой на п. 3 ст.268 НК РФ.п. 3 ст. 268 НК РФ - отражение расходов по реализации ОС с убытком. Ваше ОС в налоговом учете было реализовано с убытком?
-
Викуля1, добрый вечер.
Нет, убытка от сделки нет -
BuhLN, доброе утро!Цитата: Получили требование от Налогового органа о предоставлении пояснений - просят сдать корректировку с отражением операций по реализации амортизируемого имущества в Приложении N 3 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций за 2022 год со ссылкой на п. 3 ст.268 НК РФ.Возможно, в более ранние периоды у вас была реализация с убытком, которая в налоговом учете еще до конца не признана и поэтому ее надо было отразить в 2022 году? Если нет, то я не вижу необходимости сдавать корректировку.
ОС по вашим данным не является амортизируемым имуществом, поэтому вы правильно отразили его в строке 014 Приложения1 к листу 2 (п. п. 6.2, 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). -
Викуля1, добрый день.
Спасибо огромное за помощь!
Нет, убытка и ранее не было - в требовании инспектор оперирует документами о снятии с учета транспорта - и делает вывод что имущество являлось амортизируемым и просит заполнить Приложение №3 с предоставлением договоров и всех расшифровок и ОСВ. -
BuhLN, была рада помочь.
